Entrümpelung von der Steuer absetzen

§35a EStG kennt zwei Töpfe, die sich im selben Jahr ergänzen. Haushaltsnahe Dienstleistungen (Absatz 2) sind Arbeiten, die üblicherweise Mitglieder des Haushalts erledigen könnten – Aufräumen, Tragen, Sortieren, Entsorgen. Das Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums nennt die Entrümpelung nicht ausdrücklich; die komplette Haushaltsauflösung und die Sperrmüllabfuhr führt es dagegen als nicht begünstigt. Gute Aussichten hat deshalb die Räumung von Keller, Dachboden oder Garage in einem Haushalt, den Sie weiter bewohnen. Handwerkerleistungen (Absatz 3) sind Renovierung, Erhaltung und Modernisierung, also etwa Malerarbeiten nach der Räumung.

In beiden Töpfen mindern 20 % der Arbeitskosten die Steuer. Der Höchstbetrag liegt für haushaltsnahe Dienstleistungen bei 4.000 € im Jahr, für Handwerkerleistungen bei 1.200 €. Entscheidend ist das Wort Steuer: Der Betrag wird von der festgesetzten Einkommensteuer abgezogen, nicht vom Einkommen. Von jedem Euro Arbeitskosten kommen damit 20 Cent zurück – unabhängig vom persönlichen Steuersatz, sofern im Jahr genug Einkommensteuer anfällt, von der abgezogen werden kann.

Wer Räumung und Renovierung im selben Jahr beauftragt, kann beide Höchstbeträge nebeneinander nutzen. Das funktioniert nur, wenn beide Leistungen auf der Rechnung getrennt stehen. Deshalb führen wir sie schon im Angebot als eigene Positionen.¹

Begünstigt sind nur die Arbeitskosten. Nicht begünstigt sind Materialkosten sowie Entsorgungs- und Deponiegebühren – das ist der Posten, der bei einer Entrümpelung am stärksten ins Gewicht fällt und der am häufigsten zu Unrecht mit angesetzt wird.

Nach dem Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums können auch Maschinen- und Fahrtkosten zu den Arbeitskosten gehören, wenn sie in der Rechnung ausgewiesen sind. Wie das Finanzamt die Aufteilung im Einzelfall bewertet, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung. Fordern Sie bei uns eine Rechnung mit ausgewiesenen Arbeitskosten an.²

• Zählt: Lohn für Räumen, Tragen, Sortieren und Demontieren, jeweils mit Umsatzsteuer
• Zählt nicht: Deponie- und Entsorgungsgebühren, Container, Verpackungsmaterial
• Zählt nicht: alles, was als Betriebsausgabe oder Werbungskosten abgesetzt wird – etwa die Räumung einer vermieteten Wohnung durch den Vermieter

Meist nur teilweise. Das Bundesfinanzministerium führt die komplette Haushaltsauflösung als nicht begünstigt. Räumen, Tragen und Sortieren im eigenen, bewohnten Haushalt kann dagegen als haushaltsnahe Dienstleistung nach §35a Absatz 2 EStG zählen: 20 % der Arbeitskosten, höchstens 4.000 € im Jahr.

Bei der Wohnungsauflösung kommt es darauf an, wessen Haushalt aufgelöst wird. Wer die eigene Wohnung räumt, etwa beim Umzug in eine kleinere Wohnung oder in ein Pflegeheim, hat die besten Aussichten; wird der Haushalt eines Verstorbenen aufgelöst, in dem keiner der Erben lebt, ist der Abzug in der Regel ausgeschlossen (mehr dazu im Abschnitt „Nachlass, Umzug ins Heim, vermietete Wohnung“). Nötig sind in jedem Fall eine Rechnung mit getrennt ausgewiesenen Arbeitskosten und eine Überweisung auf das Konto des Betriebs. Den Einzelfall und die Aufteilung klärt Ihre Steuerberatung, am besten vor dem Auftrag.³

In der Praxis scheitert der Abzug selten am Gesetz, sondern an der Form. Drei Punkte prüft das Finanzamt bei jeder Rechnung:

1. Eine ordentliche Rechnung. Sie nennt Leistung, Ort und Datum und weist den Arbeitslohn getrennt aus. Ohne diese Aufteilung erkennt das Finanzamt in der Regel gar nichts an.
2. Zahlung auf das Konto des Betriebs. Eine Barzahlung ist ausgeschlossen, auch mit Quittung. Heben Sie den Kontoauszug zusammen mit der Rechnung auf.
3. Die Leistung im eigenen Haushalt. Gemeint ist der Haushalt, den Sie selbst führen – als Eigentümer oder als Mieter, in Deutschland, einem anderen Land der EU oder des Europäischen Wirtschaftsraums. Das Räumen und Tragen vor Ort gehört dazu.

Die Steuerermäßigung nach §35a EStG beantragen Sie in der Einkommensteuererklärung mit der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“. Der Vordruck von 2023 hat dafür den Abschnitt „Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse / Dienstleistungen“ und fragt dort nach den Aufwendungen abzüglich Erstattungen. Wird die Räumung als haushaltsnahe Dienstleistung anerkannt, gehört sie in diesen Abschnitt. Zeilennummern wechseln von Jahr zu Jahr; maßgeblich ist der Vordruck des Steuerjahres.

Welcher Betrag zählt, steht im Gesetz: Der Abzug gilt nur für Arbeitskosten (§35a Absatz 5 Satz 2 EStG). Weil 20 % der Arbeitskosten die Steuer mindern, ist der Höchstbetrag von 4.000 € ausgeschöpft, sobald die Arbeitskosten im Jahr das Fünffache davon erreichen. Material, Entsorgungs- und Deponiegebühren sind kein Teil davon. Wie Sie den Betrag im Einzelnen eintragen, klärt Ihre Steuerberatung oder die Ausfüllanleitung zum Vordruck.

Rechnung und Kontoauszug müssen Sie der Erklärung nach dem Anwendungsschreiben nicht beilegen: Es genügt, die Nachweise auf Verlangen des Finanzamts vorzulegen (Randnummer 49). Voraussetzung ist die Zahlung auf das Konto des Leistenden, in der Regel per Überweisung; Barzahlungen werden nicht anerkannt (Randnummer 50). Heben Sie beides deshalb auf.⁴⁵⁶

Räumung nach einem Todesfall. Erben können §35a nach dem Anwendungsschreiben nur für eine geerbte Wohnung nutzen, die zu ihrem eigenen Haushalt gehört, in der sie also selbst wohnen. Wird der Haushalt eines Verstorbenen aufgelöst, in dem keiner der Erben lebt, ist der Abzug deshalb in der Regel ausgeschlossen. Klären Sie Ihren Fall mit Ihrer Steuerberatung; die Rechnung stellen wir auf den Namen aus, den Sie uns nennen.

Auszug aus der eigenen Wohnung. Wer seinen Haushalt selbst auflöst, etwa beim Umzug in eine kleinere Wohnung oder in ein Pflegeheim, hat die besten Aussichten: Arbeiten in der bisherigen Wohnung, die in engem zeitlichem Zusammenhang mit dem Umzug stehen, rechnet das Finanzamt noch dem eigenen Haushalt zu. Weil die komplette Haushaltsauflösung als nicht begünstigt geführt wird, klären Sie die Aufteilung vorher mit Ihrer Steuerberatung.

Vermietete Wohnung. Räumt ein Vermieter eine Wohnung nach dem Auszug eines Mieters, sind die Kosten Werbungskosten bei den Mieteinkünften. §35a gilt dann nicht, der Betrag mindert aber die Einkünfte. Dasselbe gilt für Betriebe: Eine Gewerbeentrümpelung ist Betriebsausgabe.⁷

Für den Steuerabzug brauchen Sie eine Rechnung mit ausgewiesenen Arbeitskosten; sprechen Sie uns darauf an, auch wenn der Auftrag zum Festpreis vergeben wird. Eine Entrümpelung beginnt bei 300 € für einen Keller, eine Wohnungsauflösung bei 675 € und eine Haushaltsauflösung bei 1.450 €. Wie diese Zahlen entstehen, steht auf der Seite Was kostet eine Entrümpelung? mit drei durchgerechneten Beispielen.

Wird zusätzlich renoviert, stehen Räumung und Renovierung als getrennte Positionen im Angebot. Malerarbeiten rechnen wir mit 17 € pro m², mindestens 400 € – mehr dazu unter Sanierung und Renovierung.